营改增后，报销问题怎么解决

“营改增”已于 2016年5月1日在全国范围内全面实施。为此，各行业均对营改增实施办法都有了一个相关的学习，那么，对于我们这些员工而言，营改增对我们的日常生活又有哪些影响呢？对于哪些经常出差的人而言，影响最为明显，那就是费用报销问题。下面让我们一起看看营改增后，遇到报销问题怎么解决。我们先了解一下相关概念。

1 、增值税进项税与销项税

增值税税额=销项税额-进项税额

注：销项税是一般纳税人(企业)在销售货物时向购货方收取的增值税款;进项税是一般纳税人(企业)购进货物或应税劳务所支付的增值税款。

2、 增值税专用发票与普通发票

就发票使用主体而言：增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。需要注意的是：增值税专用发票可以用来抵扣增值税进行税额，但普通发票不可以。

我们看到了“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”，下面随小编来看看哪些项目可以抵扣，哪些项目不可抵扣。

可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票）

序号

常见报销事项

供应商类型

税率或征收率

1

办公用品、办公耗材

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3% 2

购置固定资产（家具、设备、汽车等）

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3% 3

差旅费中的住宿费

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3% 4

会议费中的场租费、会务费等

一般纳税人

11%

小规模纳税人

6% 5

邮寄费

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3% 6

印刷费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

6% 7

软件、汽油费；绿植（非农业生产者销售资产情形）

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3% 8

修理费（汽车、设备等）

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3% 9

租车费；设备租赁费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3% 10

房租

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3% 11

邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3% 12

通信费（非用于个人福利）

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3% 13

上网费

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3% 14

技术咨询（可行性论证等）

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3% 15

软件开发、测试、维护等；购买依靠信息技术提供的流程管理服务等

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3% 16

仓储费；装卸费；搬运费；快递费；代理报关费；运输代理费

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3% 17

产品认证、技术认证；审计费、顾问费、律师费

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3% 18

车辆保险

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3% 19

电费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3% 20

水费；供暖费；燃气费；报刊订阅

一般纳税人

13%

小规模纳税人

3% 21

设计费；广告费；展览费

一般纳税人

11%、6%

小规模纳税人

3% 22

物业费、清洁费、绿化费

一般纳税人

11%、6%

小规模纳税人

3% 23

过路费（2016年5月-7月）

高速公路通行费

3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费

5% 24

劳动保护费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3% 不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）

序号

常见报销事项

可抵扣进项

发票类型

1

招待费

无法抵扣进项

增值税普通发票

2

差旅费中的餐饮、交通费

无法抵扣进项

增值税普通发票

3

会议费中的餐饮费

无法抵扣进项

增值税普通发票

4

职工福利费

无法抵扣进项

增值税普通发票

5

鲜活肉产品；鲜活蛋产品

无法抵扣进项

增值税普通发票

6

交通费

无法抵扣进项

增值税定额发票

7

停车费

无法抵扣进项

增值税定额发票

8 ETC充值

无法抵扣进项

增值税普通发票

那下面，小编用一些常见的案例来加以说明：

1、招待费”

疑问：企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗?

回答：招待费，当然不可以抵扣呀!即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦!

2、差旅费

疑问：我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢?

回答：出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦!

3、会议费

疑问：企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧?

回答：会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但是餐饮费是不可以抵扣的噢!

4、福利费

疑问：企业让我来负责采购节日物资，我买了好多礼品和食品，还开了专票呢!

回答：作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦!

5、办公用品

疑问：购买办公用品，供应商C开专票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元。

回答：办公用品专票是可以抵扣的，供应商B不能抵扣还那么高价格，当然选择供应商C啊。

6、营改增前，未处理的报销

疑问：我今年还有些费用没报销，营改增后还能报销吗?

回答：能啊，但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后，发生费用支出尽可能的索取专票!

7、集中采购，开票注意事项

疑问：公司需集中采购一批商品，要注意一些什么?

回答：合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。

8、开票、报销

疑问：从供应商处获得发票后，应注意些什么呢?

回答：取得发票时，要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全;开票信息是否齐全、准确无误;字迹是否清晰;是否有压线、错格;发票联和抵扣联是否加盖发票专用章，不要忘记了哦。另外，专票管理要求严格，必须自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税，而且，报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。

日常工作中经常遇到的发票问题基本也就是这些，大家都好好学习一下，营改增后的费用报销问题可是关系着大家的收入。

微信公众号：xuebim

关注建筑行业BIM发展、研究建筑新技术，汇集建筑前沿信息！

← 微信扫一扫，关注我们+